FATCA

«Исполнение закона об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами»

 

Публичное акционерное общество Инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк «Ставрополье» (ПАО Ставропольпромстройбанк) информирует своих клиентов о том, что на основании Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» с 1 июля 2014 года вступили в силу требования закона Соединенных штатов Америки «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» Foreign Account Tax Compliance Act (далее — FATCA) в отношении физических лиц.

ПАО Ставропольпромстройбанк зарегистрировался в Налоговой службе США (IRS) как финансовый институт, присоединившийся к исполнению требований FATCA, и обязанный исполнять эти требования (Participating FFI), тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговому управлению США информации о Налогоплательщиках США.

ПАО Ставропольпромстройбанк (далее-Банк) присвоен идентификационный номер GIIN: 45LDYS.99999.SL.643.

Сообщаем о необходимости предоставления всеми клиентами, как состоящими на обслуживании, так и планирующими установить деловые взаимоотношения с Банком, сведений, позволяющих определить принадлежность к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Объект контроля FATCA охватывает все банковские продукты, включая расчетные (текущие) банковские счета физических и юридических лиц.

Банк имеет право запросить у клиентов дополнительные документы, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса (заполнения Опросного листа). (Сделать ссылку активной на приложение №1-3).

В соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ от 28.06.2014 г. в случае не предоставления (отказа от предоставления) физическим или юридическим лицом информации, необходимой для завершения идентификации клиента в качестве иностранного налогоплательщика, а также отказа клиента - иностранного налогоплательщика от предоставления согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган Банк вправе в одностороннем порядке расторгать договора, предусматривающие оказание финансовых услуг, а также отказывать в заключении новых.

При невыполнении требований FATCA иностранное финансовое учреждение и его клиенты будут облагаться налогом в размере 30% от транзакций определенного вида, произведенных в США, а также возможно прекращение корреспондентских отношений с контрагентами.

В Банке назначено ответственное лицо за исполнение требований закона FATCA, разработаны внутренние документы.

В целях выполнения Банком своих обязанностей и исключения возможных негативных последствий в отношении клиентов в связи с несоблюдением требований Закона США FATCA, необходимо заполнить и предоставить сотруднику Банка по месту обслуживания:

- Опросный лист по идентификации клиента — физического лица в целях реализации требований Закона FATCA.

Если в результате заполнения Опросного листа выявляется как минимум один признак из перечисленных в Критериях отнесения клиентов — физических лиц к категории клиента – налогоплательщика¹ США, Вы предоставляете Банку письменное Согласие на предоставление информации в Федеральное налоговое управление США (IRS), а также, в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставляете в Банк документы, необходимые для завершения процесса идентификации Вас в качестве налогоплательщика США¹:

● заполненную форму W-9² (размещена на сайте Налогового управления США), если вы являетесь гражданином США или Налогоплательщиком США.

● копию свидетельства об утрате гражданства США по форме DS 4083³ или (2) письменное объяснение причины отказа от гражданства США или (3) письменное объяснение причины неполучения гражданства США при рождении, если вы родились в США, но не являетесь гражданином США.

• ¹ Под понятием «налогоплательщик США» понимается физическое лицо, которое является гражданином США или налоговым резидентом США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.
• ² Форма Налогового управления США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США
• ³ Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) — форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952г.

 

Если в результате заполнения Опросного листа по идентификации клиента — физического лица в целях реализации требований Закона FATCA выявляется как минимум один косвенный признак принадлежности физического лица к налогоплательщику США (если только не предоставлены документы, подтверждающие иное), а именно:

● физическое лицо предоставило действующую доверенность на право действовать от его имени лицу с адресом в США (адрес постоянного проживания, почтовый адрес или адрес «до востребования»);

● банку доступна информация об адресе физического лица в США («до востребования» или проживания);

● физическое лицо в качестве контактного номера телефона предоставило телефонный номер США;

● физическое лицо оформило в Банке постоянное поручение на перевод денежных средств в США,

клиент дает письменное Согласие на предоставление информации в Федеральное налоговое управление США (IRS), а также, в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставляет в Банк документы, необходимые для завершения процесса идентификации клиента в качестве налогоплательщика США:

● заполненную W-9² (размещена на сайте Налогового управления США), если вы являетесь гражданином США или Налогоплательщиком США;

● заполненную форму W-8BEN и паспорт другой страны (не США) или другой документ государственного образца, свидетельствующий об иностранном ( не США) гражданстве.

- Опросный лист для клиента - юридического лица.

- Опросный лист для клиента - организации финансового рынка.

В соответствии с законом США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)) Банком установлены следующие критерии отнесения юридических лиц к налогоплательщикам США:

1. Страна регистрации или налогового резидентства юридического лица – США, за исключением корпораций, акции которых регулярно торгуются на одном или более рынке ценных бумаг, а также членов их аффилированных групп; индивидуальных пенсионных планов (IRA); трастов инвестиций в недвижимость (REIT); зарубежных центральных банков; регулируемых инвестиционных компаний (RICs); общих трастовых фондов (CTF); организаций США, освобожденных от налогов, включая благотворительные организации и некоторые пенсионные фонды; органов власти и созданных ими агентств.

2. Владельцем более 10% долей (акций) юридического лица является налоговый резидент США (при определении косвенного участия в уставном капитале иностранного юридического лица принимается во внимание реальный объём владения американской компанией долями в иностранной компании, рассчитанный пропорционально доли владения через третьего и последующих собственников).

3. Косвенные признаки принадлежности юридического лица к налогоплательщику США (если только не предоставлены документы, подтверждающие иное):

3.1. Юридическое лицо предоставило действующую доверенность на право действовать от его имени лицу с адресом в США (адрес постоянного проживания, почтовый адрес или адрес «до востребования»).

3.2. В качестве почтового или фактического адреса юридического лица, включая абонентский или «до востребования», Банку предоставлен адрес в США.

3.3. Юридическое лицо в качестве контактного номера телефона предоставило телефонный номер США.

3.4. Юридическое лицо оформило в Банке постоянное поручение на перевод денежных средств в США.

При наличии одного из вышеперечисленных критериев клиенту необходимо предоставить в Банк:

● установленную налоговым органом США (IRS) форму W-9² «Request for Taxpayer Identification Number and Certification» (самоидентификация клиента о принадлежности к налоговому резиденту США) и согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган;

● или, если на основании предоставленных документов и разъяснений клиент не относится к налоговым резидентам США, то данный факт должен быть подтвержден предоставлением формой W-8BEN-Е «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities)».

 

CRS                                   

 

Правительство РФ утвердило16.06. 2018 г.  Постановление № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)». Данное Постановление принято в целях исполнения Закона 340-ФЗ от 27.11.2017 г. «О внесении изменений в часть первую налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», в соответствии с которым, Банки обязаны представлять в Федеральную налоговую службу РФ, финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и лицах, прямо или косвенно их контролирующих, относящихся к налоговым резидентам иных государств.

Закон 340-ФЗ был принят в связи с тем, что Российская Федерация, в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) вступила в CRS (Common Reporting Standart - Стандарты обмена налоговой информацией, сформированные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Стандарт CRS подразумевает обмен налоговой информацией между странами участниками.  Перечень стран, вступивших  в CRS, публикуется  на сайте: https:// www.nalog.ru.  Целью CRS является выявление налогоплательщиков собственной страны, имеющих счета в иных странах и получающих в этих странах доход. В случае  возникновения у Вас вопросов относительно действия Закона 340-ФЗ и его применения, просим Вас обращаться к вышеуказанному сайту ФНС России.

 Налоговый резидент иностранного государства – лицо, являющееся налоговым резидентом иностранного государства(иностранных государств) или территории(территорий) или  в отношении, которого есть основания  полагать, что оно является налоговым резидентом иностранного государства(иностранных государств) или территории(территорий).

Лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента (Бенефициарный владелец)- физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале)  клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Лицом, прямо или косвенно контролирующим  клиента - физическое лицо, считается что это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что существуют иные физические лица, прямо или косвенно контролирующие клиента- физическое лицо.

Выгодоприобретатель- лицо (структура без образования юридического лица), к выгоде которого действует клиент, в том  числе на основании агентского договора, договора поручения, договора комиссии и договора  доверительного управления.

Пассивная нефинансовая организация- организация или структура без образования юридического лица, не являющаяся  организацией финансового рынка и не соответствующая признакам организации, осуществляющей активную деятельность, а так же организация финансового рынка, зарегистрированная в государстве (территории), не включенном в список государств (территорий), с которыми РФ активизировала автоматический обмен финансовой информацией в налоговых целях, размещенный на официальном сайте уполномоченного органа, основной доход которой происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами, и которая управляется иной организацией финансового рынка.

Виды доходов, полученных от пассивной деятельности:

• дивиденды; процентный доход (или иной аналогичный доход);
• доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества;
• доходы от использования права на объекты интеллектуальной собственности;
• периодические страховые выплаты (аннуитеты); превышение доходов над расходами в результате осуществления  операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (за исключением доходов, полученных в результате осуществления основной деятельности);
• превышение доходов от операций с иностранной валютой (положительные курсовые разницы) над расходами от операций с иностранной валютой (отрицательные курсовые разницы);
• доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни; иные доходы, аналогичные доходам от пассивной деятельности.

Признаки организации, осуществляющей активную деятельность

• за предшествующий календарный год менее 50% дохода клиента составляют доходы от пассивной деятельности в соответствии  с определением указанным выше и менее 50% активов клиента (оцениваемых по рыночной или балансовой стоимости) относятся к активам, используемым для извлечения доходов от пассивной деятельности;
• акции клиента обращаются на организованных торгах в РФ и на иностранных биржах;
• клиент является Центральным банком, государственным учреждением, международной организацией или на 100 % принадлежит указанным организациям;
• клиент создан с целью прямого владения акциями (долями) организации, которые не являются организациями  финансового рынка, или для целей финансирования  таких организаций, за исключением клиентов, владеющих или осуществляющих финансирование  таких организаций исключительно в инвестиционных целях;
• клиент является вновь созданной организацией;
•  клиент не являлся организацией финансового рынка в течение предыдущих 5 лет и находится в процессе ликвидации, банкротства или реорганизации в  целях продолжения или возобновления коммерческой деятельности, за исключением деятельности, осуществляемой  организацией финансового рынка;
• Клиент является некоммерческой организацией.

В целях исполнения Закона № 340-ФЗ и требований  стандартов CRS ПАО Ставропольпромстройбанк разработал Формы самосертификации юридических и физических лиц - опросные листы клиентов Банка - юридических и физических лиц  (далее Форма). Данная Форма подлежит заполнению  клиентами Банка и передана  в  ПАО Ставропольпромстройбанк.

Обращаем Ваше внимание, что в Форме должны быть указаны все юрисдикции, в которых клиент признается резидентом для целей налогообложения.

В случае, если в отношениях с  клиентом ПАО Ставропольпромстройбанк Вы действуйте в пользу выгодоприобретателя, то Форму необходимо заполнить также и в отношении выгодоприобретателя.

Электронная версия Формы находится на сайте ПАО Ставропольпромстройбанк на странице FATCA/CRS.